中國今年财政收入将達10萬億 稅負在合理範圍内

　　财政收入高增長是否源於(yú)企業、百姓稅負的增加？個人稅負到底重不重？房産稅
、股市分紅稅對居民個人資産收益會産生怎樣的影響？降稅空間還有多大？每一項稅收新政的出台都會引起社會熱議，甚至引發“稅感焦慮”。從今天起，本版推出“關注咱們的稅負”系列報(bào)道，深度聚焦百姓身邊的“稅話題”，也歡迎廣大讀者朋友參與讨論。

　　——編(biān)者

　　财政部公布的數據顯示：今年前三季度全國财政收入81663.34億元，比去年同期增長(zhǎng)29.5%。繼去年财政收入突破8萬億元後，今年财政收入将邁向10萬億元。社會普遍關注：财政收入如此快增的原因是什麽？中國的宏觀稅負(fù)重不重？财政收入大幅增加，這些錢到底應該怎麽花？

　　●百姓稅負高不高？

　　目前中國宏觀稅負水平在合理區間内，但呈上升趨勢

　　據财政部稅政司分析，今年前三季度财政收入增長(zhǎng)較快，是經濟平穩較快增長(zhǎng)、物價水平上漲、企業效益較好等因素的綜合反映。主要是經濟增長(zhǎng)相應帶(dài)動增值稅、營業稅、進口環節稅收等較快增長(zhǎng)；價格上漲帶(dài)動以現價計算的相關稅收增長(zhǎng)；去年以來企業經濟效益較好等因素
，帶(dài)動企業所得稅收入增加較多；預算外資金納入預算管理，對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加等政策性因素，帶(dài)動非稅收入等大幅增長(zhǎng)。

　　在採(cǎi)訪中，一些人對記者表示瞭(le)對财政收入快速增長的擔心：經濟增長帶動财政收入增長很容易理解，但财政收入增長比經濟增長快這麽多，會不會增加百姓的稅收負擔？

　　從(cóng)近年來稅制改革和稅收政策調(diào)整上看，“減稅”一直是主基調(diào)
。比如，2006年取消農業稅，2008年内外資企業所得稅統一，2009年增值稅轉型改革以及結構性減稅措施等，都是減稅的“大動作”，每一項減稅政策的力度，都能爲企業和居民每年減輕稅負上千億元。

　　相對而言，近幾年國家出台的增稅政策比較有限，除瞭(le)适當擴大消費稅的征稅範圍之外，資源稅改革目前隻涉及石油天然氣和個别礦産品，房産稅改革也正處於(yú)在個别城市試點階段，對企業和居民的稅負沒有什麽大的影響
。

　　然而
，也有專家認爲，雖然近年來我國具體稅收政策是以減稅爲主，但财政收入增長(zhǎng)遠高於(yú)GDP增長(zhǎng)的現狀，導緻中國宏觀稅負水平上升較快。

　　宏觀稅負是指政府收入占GDP的比重。按照國際貨币基金組織(IMF)的統計口徑，政府财政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統計範圍，我國政府除納入一般預算管理、可以統籌安排用於(yú)民生支出、提供一般公共産(chǎn)品和服務的公共财政收入外，還包括政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保險基金收入。根據權威部門的數據，2010年我國GDP爲40.12萬億元，上述四項财政收入加起來約爲13.65萬億元，占GDP的比重達到34%左右。而2009年這一比重接近30%，2007年則不足25%。

　　根據IMF2007年的一項計算，工業化國家宏觀稅負的平均水平爲45.3%，發展中國家的平均水平爲35.5%。總體看，目前我國的宏觀稅負並(bìng)不高，基本處於(yú)合理的區間内。但考慮到未來幾年稅制改革還有一些增稅因素，比如資源稅改革擴大資源品種，全國開征房産稅等，我國财政收入仍可能保持快速增長勢頭，宏觀稅負水平還将會上升，這個問題應當引起足夠的重視。

　　●減稅力度大不大？

　　相關政策頻出，企業和居民稅負有望繼續減輕

　　近期，一些稅制改革大動(dòng)作和減稅政策緊鑼密鼓、相繼(jì)出台：

　　——修改後的新個人所得稅法於9月1日起正式實施。新稅法将工資薪金所得費用标準提高到3500元，並(bìng)擴大瞭(le)低檔稅率的适用範圍。據測算，全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負明顯減輕。

　　——10月12日，國務院常務會議決定提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點；将小型微利減半征收企業所得稅政策延長至２０１５年底並(bìng)擴大範圍；對金融機構向小微企業貸款合同3年内免征印花稅；将金融企業中小企業貸款損失準備(bèi)金稅前扣除政策延長至２０１３年底。

　　——10月26日，國務院常務會議決定從(cóng)明年１月１日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)
，逐步将目前征收營業稅的行業改爲征收增值稅。

　　财政部财政科學研究所副所長劉尚希認爲，增值稅擴圍改革在上海的交通運輸業和現代服務業試點，逐步替代營業稅可以視爲稅制改革提速、結構性減稅加快的一個信号。目前服務業繳納的營業稅中存在重複的弊端。用增值稅來替代營業稅是一個更佳的選擇，有利於(yú)減輕服務業稅負，促進第三産(chǎn)業的發展
。同樣，提高小微企業增值稅和營業稅起征點，延長小微企業減半征收企業所得稅政策，将明顯減輕小微企業的稅負，增強盈利能力和發展後勁。

　　增值稅擴圍是“十二五”時期稅制改革的“重頭戲”。試點後，這項改革可能會由部分地區、部分行業推向全國和更多的行業，給相關行業和企業帶來的好處将會更多，有利於(yú)降低産品和服務價格，提振消費，改善民生，促進經濟發展方式轉變(biàn)。

　　●民生保障多不多？

　　财政收入2/3用於民生，但社保和福利水平仍待提高

　　目前，我國财政收支的絕對規模已經較大，财政用於(yú)保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年，全國财政用於(yú)教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性住房、文化體育、農林水利、環境保護、地震災後恢複重建等方面的民生支出合計達(dá)到59601.82億元，占全國财政支出的2/3。

　　從(cóng)今年前三季度的數據看，老百姓比較關注的民生項目，如社會保障和就業、農林水事務、城鄉社區事務等支出增長(zhǎng)均超過30%，醫療衛生、住房保障支出增幅更是分别達到50.5%和73.9%。

　　客觀地說，雖然政府每年用於(yú)民生的投入都在大幅增加，但提供的公共産品和服務與廣大人民群衆的期望還有一定差距。特别是一些高福利的發達國家，把60%至70%财政資金用在瞭(le)教育、醫療、失業救濟等社會保障和福利上，而我們的民生支出中，這些方面的投入還達不到這麽高的水平。

　　對此，劉尚希解釋說，社會保障和福利水平的高低，不僅與人均财政收入有關
，也與一個國家所處的發展時期有關。像歐美一些高福利國家，人均财政收入超過瞭(le)14000美元，而我們的人均水平隻有這些國家的8%。兩者相差不是一點半點，福利水平怎麽能一樣？還有，我國正處於(yú)發展建設時期，曆史欠賬多
，病險水庫加固維修，新建、改造農村公路等很多與民生相關的工程和項目都需要花錢，也無法做到将财力主要集中在提高保障和福利上。

　　目前，我國民生财政的主要特點是“低水平、廣覆蓋、保基本”。特别是近幾年，國家投入瞭(le)大量财力，将醫療保險、養老保險、義務教育免費等基本公共服務拓展到瞭(le)農村，這樣的力度，在過去國家财力緊張時期是難以想象的。随著(zhe)經濟社會發展

，财政收入水平提高，國家應在保基本、寬覆蓋的基礎上，不斷提高民生保障水平，讓老百姓更多地享受到改革發展的成果。

　　●财政的錢該咋花？

　　家大業大更要加強管理，切實把錢花到實處、花出效益

　　我國人口多、底子薄，社會保障和福利待遇一下子達到發達國家的水平的確(què)不太現實。但财政收入增長這麽快，财政的錢怎樣才能花到點子上，真正對國家有利、對百姓有益，確(què)實需要認真考慮。在採(cǎi)訪中，群衆意見最大的是該花的錢沒有花出效益，該省的錢沒有省下來，該減的負擔卻依舊存在。

　　比如，一條投資20多億元的重要鐵路工程，竟發生瞭(le)“騙子承包、廚子施工”這樣的荒唐事情，工程出現偷工減料，更形成瞭(le)巨大的安全隐患。眼看著(zhe)國家資金在層層轉包、層層“扒皮”中流失，能不讓人痛心？

　　“三公”經費是财政預算公開中最受關注的内容，從公布的數據看，公車(chē)經費占據瞭(le)“三公”經費的六成以上。很多人都不理解，爲什麽凡是在“公家”單位當個頭頭腦腦的人，都要配專車(chē)、配司機？現在，轎車(chē)已經進入家庭，公車(chē)改革爲什麽在許多地方和單位推不動？這樣的浪費，能不讓人揪心？

　　近期，一些地方公布瞭(le)收費公路的摸底調查情況。很多省份公路的收費並(bìng)沒有完全用於還貸，人員收入和運營管理費用占瞭(le)很大比重，剩下的錢隻是用來償還銀行利息。還貸的速度越快，還路於民才能越快，而現在，雖然年年還錢，但欠債依舊，公路仍要繼續收費。到頭來，得利的是銀行和政府部門，百姓的負擔卻不知啥時能減下來。這樣的做法，能不讓人窩心？

　　還有，雖然國家實行免費的九年義務教育，但對大多數家庭來說，要想讓孩子上個好一點的中小學，“擇校費”動辄幾千元、上萬元，負擔(dān)相當重。而家庭要供一個大學生，被學費、生活費等開支就壓得喘不過氣來。“看病難、看病貴”的問題也是如此，明明有便宜的藥，醫院偏要給患者開貴藥；明明一項檢查就能確(què)診，偏要患者進行多項檢查，這醫療費用怎麽能降下來？

　　專家建議，改善民生除瞭(le)加大财政資金的投入外，相關的體制機制改革也必須跟上。隻有這樣，财政的資金才能很好地産(chǎn)生效益，人們才能充分地沐浴公共财政的陽光。