财政部專家稱按家庭計征個稅不可行引争議|家庭|個稅

　　财政部科研所專家近日提出我國按家庭計征個稅不可行，引發公衆的熱烈讨論。是真的不可行，還是可爲而不爲？在香港，會根據家庭情況設置多檔免稅額，美國的低收入家庭甚至可以通過申報稅收來獲得一筆收入，即“負納稅”。對此，專家表示，我國要實現按家庭計征個稅
，首先要建立申報制度，然後各地需要聯網並(bìng)建立數據庫和信息管理平台，初始投入較大。由於(yú)個稅占财政收入比重僅7%，是否值得爲其投入這樣大的成本來改革，要進行權衡
。

　　■ 新聞回顧

　　“按家庭計征個稅不可行”引發熱議

　　财政部财政科學研究所副所長(zhǎng)劉尚希日前發(fā)文表示，按家庭計征個稅不可行。

　　他認爲，從(cóng)現實條件來看，按照家庭征收未必是最優選擇。從(cóng)13億人口的巨型國家這個整體來觀察，需要權衡的問題将成幾十倍增加，無法實施一個超出自身駕馭能力的複雜稅制。在我國法治環境不佳的情況下，稅收腐敗(bài)無法避免，吃虧的最終是普遍老百姓。

　　劉尚希建議以單(dān)一稅來取代累計稅，“世界上已經有27個國家(地區)實行單(dān)一稅，個稅變(biàn)得進一步簡單(dān)、透明和實質公平”。

　　這番言論一出，引發社會熱議。《工人日報(bào)》發表評論文章稱(chēng)，按家庭計征個稅非不能也，是不爲也。“我們的個稅稅制追求的應是納稅人利益最大化的公平稅制，而不是财稅部門利益最大化的稅制”。

　　其實按家庭計征個稅並(bìng)非新鮮事，此前民間已有多次呼籲。在今年兩會期間，複星集團董事長(zhǎng)郭廣昌建議按家庭狀況做個稅“減法”，即制定出各個省、自治區和直轄市的家庭主要成員的生計費用扣除标準；然後，對其他家庭成員(如老人與小孩)根據不同情況予以不同比例的折算；最後，将家庭成員的生計費用扣除數予以合並(bìng)
。

　　近日一項網絡投票顯示，多數投票者贊同按家庭計(jì)征個(gè)稅。

　　■ 市民聲音

　　“家庭負擔重，應設免稅額”

　　付小姐(北京 金融機構職員)：

　　我跟我先生都在金融機構工作，我先生年薪十幾萬，我的年薪不足十萬。我們平時的月薪很少，我達(dá)不到3500元的扣稅的标準，我先生的也可以忽略不計。我們的收入中比較可觀的是年終獎金。年終獎金一次性扣稅非常多，我先生去年收到的扣稅單(dān)子，年終獎金一次性扣稅金額是過萬的，稅率也高，在20%以上。

　　我們家庭負擔比較重，我爸媽都基本沒有收入
，養老保險也是我們給交的
，将來有瞭(le)孩子負擔更重。所以我覺得採(cǎi)用家庭爲單位計稅的方式對我們來說更合理。如果我跟我先生的收入平均到所有家庭成員身上，很有可能都達不到個人所得稅的扣稅标準。

　　個稅也是爲瞭(le)調節居民收入
，家裏面沒什麽負擔(dān)的，就多交點兒，如果家庭負擔(dān)很重的話，那就少交點。這樣相對公平。我看有些國家和地區，如果家裏有老人和小孩，就能有一定的個稅免稅額度。像我們這種家裏老人沒有收入，沒有社保的，應該設置一定的免稅額度。

　　聽專家說之所以不按家庭計征是出於(yú)成本考慮
，我不能接受這樣的借口。征管成本高，或者說爲瞭(le)征稅省事，就要納稅人去承擔不公平的稅負，天下哪有這樣的道理。

　　■ 學者觀點

　　“我國先要建立申報制度”

　　劉桓(中央财經大學稅務學院副院長)：

　　以家庭爲單位計征個稅更加科學客觀，這點是毫無疑問的，而且這是世界上通行的一個辦(bàn)法。但是問題在於(yú)操作方面比較麻煩。所以現在争論的焦點不是應不應該按照家庭征收，而是是否具備這樣的征收條件。

　　以家庭爲單位計征首先是要完成家庭申報(bào)。現在我國個稅征收辦(bàn)法還是源泉扣繳，單位會計代扣代繳，單位會計沒辦(bàn)法審核你的家庭成員，這需要自行申報(bào)後，權威部門認定。這個如果做不好
，家庭征收做起來就有困難。

　　美國納稅人申報(bào)的積極性很高，是因爲平時收稅多，年底申報(bào)要退稅，對他們有好處。如果要在我國實行家庭征收，首先就要把申報(bào)制建立起來，改變(biàn)目前的征收機制。

　　1994年，我們確(què)定的個稅免征額是800元，當時測(cè)算全國城鎮居民每人每月生活成本爲578元，中國小家庭是一家三口，就是一個人養活1.5人，算下來免稅額就是800元
，現在3500元在北京養不起1.5人，這麽算，如果改爲家庭爲單位征收稅負會有所減輕。

　　“征管初始成本投入較大”

　　張斌(中國社科院财經戰略研究院稅收研究室主任)：

　　以家庭爲單位征稅成本比較高，比如要確(què)定家庭成員，各地征管機構要聯網，建立數據庫和信息管理平台，還要根據情況制定差别扣除标準
，這就要投入比較大的初始成本。如果下決心投入也是可以負擔(dān)的，但要對收入和成本進行權衡。

　　個(gè)稅在我國财政收入中的比重很低
，不足7%，要考慮爲瞭(le)這個(gè)稅種是否值得花這麽大的成本，或者考慮到未來如果要提高個(gè)稅的地位和作用這個(gè)成本也是可以付出的。

　　■ 鏡鑒

　　香港

　　養家可享多項減免

　　香港的薪俸稅相當於(yú)内地的個人所得稅。根據香港政府網站資料，2012/13年度香港納稅人薪俸稅基本免稅額(全年)爲12萬元，等於(yú)月均起征點爲1萬元。如果是已婚人士，全年免稅額爲24萬元。此外，香港納稅人繳納薪俸稅時可獲得包括供養父母、兄弟姐妹、養育子女、傷殘(cán)受養人等多項稅務減免。

　　在征管方面，香港各個稅種基本採用自行申報納稅，每年進行統一報稅，由稅務機關向納稅人發出報表，要求納稅人在規定的期限内填報，並(bìng)且提供有關财務資料，再由評稅主任按照上報稅表評稅；納稅人收到評稅通知，應於(yú)指定日期納稅
。

　　美國

　　低收入家庭可“負(fù)納(nà)稅”

　　與中國不同，在美國，個人所得稅是政府的最大收入來源，它一般以家庭爲單位來征收。隻要有收入的人每年都要向聯邦政府申報(bào)個人所得稅，報(bào)稅不等於(yú)一定要繳稅，而更多的低收入家庭通過報(bào)稅獲得政府的退稅。每年4月，是美國家庭集中報(bào)稅的日子。

　　除瞭(le)聯邦稅，州一級政府也征收個(gè)人所得稅，但各州是否收取個(gè)人所得稅則不統一，有的州收取有的州則免除。

　　在現實生活中，每一個工薪人員，在他領取薪資時，其雇主會在發放薪水時按照其收入和聯邦的個人所得稅稅率，自動扣除聯邦所得稅，這被稱之爲預繳稅。由於(yú)預扣代繳無法按員工家庭狀況區别扣稅，報(bào)稅時就需要綜合衡量納稅人的各項支出，使得一些數目不用算入稅基。

　　美國人在申報納稅時，可以選擇不同的表格來申報，包括已婚合並(bìng)申報、已婚個人申報、未婚單身個人和戶主，哪種最劃算就可以選擇哪種。此外，美國稅制中還規定瞭(le)各種減免和扣除的标準。比如贍養老人的花費、兒童撫養費等都可以獲得納稅減免。所以，一些子女多的低收入家庭可以把上一年繳的稅全退回來，甚至“負納稅”。